Единый подоходный налог вместо НДФЛ и взносов: что изменится для зарплат

20 августа 2026

С каждого рубля зарплаты работника завода сегодня уплачивается не один налог, а несколько отдельных платежей: НДФЛ, взносы на пенсионное обеспечение, медицину, больничные и травматизм. ЛДПР предлагает объединить всё это в единый подоходный налог. Разбираем, как это работает и что изменится для конкретных зарплат.

Коротко

• Формальная ставка НДФЛ — 13% для дохода менее 2,4 млн рублей в год, но с учётом всех взносов эффективная ставка достигает 48,5%

• С ростом зарплаты эффективная налоговая ставка не растёт, а снижается — это признак регрессивной шкалы

• Эффективная ставка в России выше, чем в США (27,3%), Канаде (34,1%) и Китае (35,5%)

• В России нет необлагаемого минимального дохода, в отличие от Китая, Канады и США

• ЛДПР предлагает объединить НДФЛ и социальные взносы в единый подоходный налог и перейти к умеренно прогрессивной шкале

Это подробный разбор одной из мер из статьи «Как снизить налоговую нагрузку на промышленность», которая, в свою очередь, входит в программу «Новая индустриализация».

Из чего сейчас состоит налог на зарплату

Формально ставка НДФЛ в России — одна из самых низких в мире: 13% для зарплаты менее 2,4 млн рублей в год. Но кроме НДФЛ работодатель платит с той же зарплаты ещё несколько взносов:

Платеж	Ставка
НДФЛ	13% для дохода менее 2,4 млн руб. в год, 15% для дохода от 2,4 до 5 млн руб. в год и далее по возрастающей шкале
Взносы на пенсионное обеспечение, медобслуживание, больничные, декретные	30% от зарплаты менее 2759 тыс. руб., 15,1% для дохода свыше этого лимита
Взносы на травматизм и профзаболевания	От 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности

Сколько реально платит завод с зарплаты

Расчёт из доктрины ЛДПР показывает разницу для двух уровней дохода.
Ставка снижается с ростом зарплаты — это и есть регрессивная шкала, о которой говорит доктрина: чем выше доход, тем меньше его доля уходит в налоги.

Почему это называют регрессивной шкалой

Несмотря на то что в России декларируется прогрессивная шкала налогообложения, фактически действует обратная логика. С каждого рубля зарплаты работника уплачивается НДФЛ по растущим ставкам, но взносы на пенсионное и медицинское обеспечение начисляются с убывающей эффективной нагрузкой при переходе через определённые пороги дохода. В итоге совокупная ставка с ростом зарплаты не растёт, а снижается.

Как Россия выглядит на фоне других стран

Эффективная ставка налога на зарплату в России выше, чем в странах, которые часто приводят как пример высокой налоговой нагрузки.

Разница особенно заметна из-за того, что в России нет необлагаемого налогом минимального дохода — того порога, ниже которого зарплата вообще не облагается подоходным налогом. В Китае подоходный налог с зарплаты менее 55 тысяч рублей в месяц составляет 0%. В Канаде федеральный подоходный налог не начисляется на зарплаты менее 74 тысяч рублей в месяц. В США федеральный подоходный налог не начисляется на зарплаты менее 100 тысяч рублей в месяц.

Разница с самозанятыми на том же уровне дохода

Диспропорция заметна и внутри самой России. Работник завода с доходом 2400 тысяч рублей в год платит с этой суммы 1164 тысячи рублей налогов и взносов, а самозанятый с таким же доходом — не больше 144 тысяч рублей, то есть 6%. Подробнее о том, как ЛДПР предлагает снижать именно эту диспропорцию для работников промышленности, можно прочитать в статье «Как снизить налоговую нагрузку на промышленность».

Что предлагает ЛДПР

Партия предлагает перейти от текущей регрессивной шкалы налогов и сборов с фонда оплаты труда к справедливой умеренно прогрессивной шкале. При этом НДФЛ и взносы в социальные фонды предлагается объединить в единый подоходный налог — вместо нескольких отдельных платежей с разными ставками, порогами и правилами расчёта останется один налог с понятной логикой начисления.

Как это связано с остальной программой

Реформа налога на зарплату напрямую связана с идеей отказа от «маркировки» налогов, о которой говорится в основной статье про снижение налоговой нагрузки: сейчас часть платежей идёт целевым образом во внебюджетные фонды, что усложняет и администрирование, и саму логику расчёта для бизнеса. Объединение НДФЛ и взносов в один налог — конкретный шаг в эту же сторону.

Снижение эффективной ставки на зарплату связано и с задачами из статьи про технологическое отставание: если труд инженера на заводе облагается почти вдвое выше, чем труд самозанятого в сфере услуг, у молодых специалистов меньше стимулов оставаться в промышленности. А доступ к дешёвым кредитам для расширения производства имеет смысл только в том случае, если у предприятия остаются деньги на зарплату после уплаты всех налогов.

Формальная ставка НДФЛ в 13% создаёт впечатление, что налог на труд в России низкий, но реальная нагрузка на зарплату завода почти в четыре раза выше из-за дополнительных взносов и достигает 48,5%. Это выше, чем эффективная ставка в США, Канаде и Китае, и во многом объясняется отсутствием необлагаемого минимального дохода. ЛДПР предлагает не просто снизить ставки, а изменить саму конструкцию: собрать разрозненные платежи в один налог и сделать шкалу умеренно прогрессивной, а не регрессивной, как сейчас.

Данные и цифры в статье — из доктрины ЛДПР «Разумная экономическая политика для развития России до 2035 года».

Автор: Леонид Солошенко